Titelseite	1
	Impressum	2
	Vorwort	3
	Inhaltsverzeichnis	4
	Kapitel A - Neuerungen und Übersichten	12
	1.1 Neue Gesetze, Verordnungen und Richtlinien	12
	1.2 SV-Werte ab Jänner 2019	12
	1.3 Definition der Geringfügigkeit iSd ASVG	12
	1.4 Monatliche Beitragsgrundlagenmeldung seit 1.1.2019	13
	1.5 Sozialversicherungszuordnungsgesetz – SV-ZG	14
	1.5.1 Neues Verfahren für die Versicherungszuordnung	14
	1.5.2 Neuzuordnung gem § 412b ASVG	15
	1.5.3 Vorabprüfung bei Neuanmeldung gem § 412d ASVG	16
	1.5.4 Versicherungszuordnungsprüfung auf Antrag gem § 412e ASVG	16
	1.5.5 Inkrafttreten und bisherige Erfahrungen	17
	1.6 Zuschuss nach Entgeltfortzahlung für Kleinunternehmen	17
	1.7 Früher Krankengeld für Unternehmer	17
	1.8 Novellierung des Wirtschaftskammergesetzes – WKO 4.0	17
	1.9 Lohn- und Sozialdumping-Bekämpfungsgesetz (LSD-BG)	18
	1.9.1 Geltungsbereich	18
	1.9.2 Arbeitsrechtliche Ansprüche	19
	1.9.3 Haftungsbestimmungen im LSD-BG	19
	1.9.4 Meldepflichten bei Entsendung oder Überlassung	20
	1.9.5 Bereithalten von SV-Unterlagen	20
	1.9.6 Bereithalten von Lohnunterlagen	20
	1.9.7 Ansprechpersonen für Behörden	21
	1.9.8 Strafbestimmungen	21
	1.9.9 Zusammenarbeit der Behörden	21
	1.9.10 Inkrafttreten	21
	1.10 Auftraggeberhaftung – Überblick	21
	1.10.1 Neu ab 1.1.2019	21
	1.10.2 Natürliche Personen ohne Dienstnehmer	21
	1.10.3 Haftungsbefreiende Anweisung für Auftragnehmer ohne Dienstgebernummer	22
	1.11 Nachbemessungen im GSVG – Verteilungsmöglichkeiten	23
	1.12 Verwaltungsverfahren in der Sozialversicherung	23
	1.13 Internationale Sozialversicherungsverhältnisse – Überblick	24
	1.14 Ausgesuchte (lohn)steuerliche Werte	24
	1.15 Neu ab 1.1.2019: Familienbonus Plus	27
	1.16 Steuerfreie Einkünfte für Aushilfen	28
	1.17 Pendlerpauschale, Pendlerförderung und Pendlerverordnung	28
	1.18 Sachbezug für Wohnraum	29
	1.19 DB, DZ 2019	30
	Kapitel B - Systematische Darstellung des Beitragsrechts nach ASVG/GSVG/BSVG	31
	2.1 Sozialversicherungsrechtliche Beschäftigungsverhältnisse nach dem ASVG	31
	2.1.1 Die Prüfung der Versicherungspflicht mit dem „Zick-Zack-Kurs“	31
	2.1.2 Echter Dienstvertrag	32
	2.1.2.1 Gesetzestext	32
	2.1.2.2 Typisierende Merkmale des echten Dienstvertrages	33
	2.1.2.3 Familienhafte Mitarbeit in Betrieben	35
	2.1.2.4 Melde-, Beitrags- und Leistungsrecht für echte Dienstnehmer	36
	2.1.2.5 Der GmbH-Gesellschafter als Dienstnehmer	39
	2.1.2.6 Abfertigung Neu in der Administration	39
	2.1.2.7 Rückforderung zuviel bezahlter Versicherungsbeiträge	40
	2.1.3 Freier Dienstvertrag	40
	2.1.3.1 Gesetzestext	40
	2.1.3.2 Typisierende Merkmale freier Dienstverträge gem § 4 Abs 4 ASVG	41
	2.1.3.3 Weitere typisierende Merkmale	43
	2.1.3.4 Prüfungsreihenfolge	44
	2.1.3.5 Melde-, Beitrags- und Leistungsrecht für freie Dienstnehmer	44
	2.1.3.6 Freies Dienstverhältnis und Arbeitsrecht	47
	2.1.4 Geringfügige Beschäftigungsverhältnisse	48
	2.1.4.1 Relevanz des monatlich gebührenden Entgelts	48
	2.1.4.2 Unbefristetes Dienstverhältnis bzw für zumindest einen Monat vereinbartes Dienstverhältnis	49
	2.1.4.3 Dienstverhältnis ist kürzer als einen (Natural-)Monat vereinbart	49
	2.1.4.4 Fallweise (tageweise) Beschäftigte	49
	2.1.4.5 Überblick: Beurteilung geringfügiger Beschäftigungsverhältnisse	50
	2.1.4.6 Geringfügigkeit und freie Dienstnehmer	50
	2.1.4.7 Schwankender Arbeitsverdienst	52
	2.1.4.8 Entfall Lohnzettel SV („Beitragsgrundlagennachweis“)	53
	2.1.4.9 Pauschalbeitrag für Vollversicherte, die in geringfügigen Beschäftigungsverhältnissen stehen (§ 53a Abs 3 ASVG), Beitragsgrundlagenbildung	53
	2.1.4.10 Pauschalierte Dienstgeberabgabe (Dienstgeberabgabegesetz – DAG)	56
	2.1.4.11 Freiwillige Selbstversicherung für geringfügig Beschäftigte (§ 19a ASVG)	56
	2.1.4.12 MBGM für geringfügig Beschäftigte mit jährlicher Abrechnung	57
	2.1.4.13 Die „Spielarten“ der geringfügigen Beschäftigung (Übersicht)	57
	2.1.4.14 Geringfügig Beschäftigte im Arbeitsrecht	58
	2.1.4.15 Geringfügig Beschäftigte im Steuerrecht	59
	2.1.4.16 Die Geringfügigkeitsgrenze hat Bedeutung für ...	60
	2.1.5 Sonstige Bestimmungen im Beitrags- und Leistungsrecht im ASVG	62
	2.1.5.1 Dienstleistungsscheckgesetz (DLSG)	62
	2.1.5.2 SV-Beiträge und Lohnnebenkosten für ältere Arbeitnehmer	63
	2.1.5.3 Ferialpraktikanten nicht mehr vollversichert nach dem ASVG	64
	2.1.5.4 Zusatzbeitrag für mitversicherte Angehörige (auch für GSVG und BSVG)	64
	2.1.5.5 Service-Entgelt für E-card	65
	2.1.5.6 Respirofrist	65
	2.1.5.7 Lohnsummenverfahren (Selbstabrechnung)	66
	2.2 Das Beitragsrecht nach dem gewerblichen Sozialversicherungsgesetz (GSVG)	66
	2.2.1 Pflichtversicherte Personen	66
	2.2.1.1 Ausnahmen von der Versicherungspflicht	72
	2.2.1.2 Beginn und Ende der Pflichtversicherung	75
	2.2.1.3 Freiwillige Versicherungen im GSVG	76
	2.2.1.4 Gesellschaftsformen und ihre sozialversicherungsrechtliche Zuordnung	79
	2.2.1.5 Die Beitragsgrundlage im GSVG/FSVG	80
	2.2.1.6 Sonderfälle an Beitragsgrundlagen	82
	2.2.1.7 Beitragssätze	84
	2.2.1.8 Berechnung der Sozialversicherungsbeiträge	85
	2.2.1.9 Vorschreibung der Sozialversicherungsbeiträge	85
	2.2.1.10 Sozialversicherungs-Zuordnungsgesetz (SV-ZG)	86
	2.2.1.11 Nachzahlung verjährter Pensionsversicherungsbeiträge	87
	2.2.1.12 Kompetenzcenter Auftraggeberhaftung	87
	2.2.1.13 Datenschutzgerechte Kommunikation	88
	2.2.2 Neue Selbständige	88
	2.2.2.1 Gesetzestext	88
	2.2.2.2 Allgemeines	88
	2.2.2.3 Die Besonderheit bei Neuen Selbständigen	88
	2.2.2.4 Typisierende Merkmale des Neuen Selbständigen	89
	2.2.2.5 Relevante Einkünfte iSd EStG	90
	2.2.2.6 Melde- und Beitragswesen	91
	2.2.2.7 Verschiedene Einzelfälle	96
	2.2.3 Abgrenzungsprobleme und Beurteilungsgrundsätze	97
	2.2.3.1 Problemfall des „erwerbstätigen“ Kommanditisten	97
	2.2.4 Zuschuss zur Entgeltfortzahlung aus der Unfallversicherung nach Unfällenab 2003 und bei Krankheit ab 2005	98
	2.2.4.1 Zuschussberechtigte Betriebe	98
	2.2.4.2 Unterschiedliche Dienstnehmerzahl für Entgeltfortzahlungen vor dem 4.7.2018	98
	2.2.4.3 Höhe und Dauer des Zuschusses	99
	2.2.4.4 Differenzvergütung	99
	2.2.4.5 Antragstellung	99
	2.2.4.6 Auszahlung der Zuschüsse	100
	2.2.4.7 Rückforderung zu Unrecht geleisteter Zuschüsse und Differenzvergütungen	100
	2.2.5 Abfertigung für Selbständige – Selbständigenvorsorge	100
	2.2.5.1 Arbeitslosenversicherung für Selbständige	103
	2.2.6 Prämienbegünstigte Zukunftsvorsorge	103
	2.3 Bäuerliche Sozialversicherung – Besonderheiten für bereits nach dem ASVG oder GSVG Pflichtversicherte (Nebenerwerbslandwirte)	103
	2.3.1 Versicherungsgrenzen	103
	2.3.2 Ausnahme von der bäuerlichen Krankenversicherung	104
	2.3.3 Die Beitragsgrundlage – Basis für die Beitragshöhe	105
	2.3.4 Monatliche Beitragsleistung	106
	2.3.5 Zusätzlich vom Finanzamt einzuhebende Beiträge	107
	2.3.6 Besonderheiten für Mehrfachversicherte	107
	2.3.7 Beitragsvorschreibung, Fälligkeit und Einzahlung	109
	2.3.8 Meldepflicht und Auskunftspflicht	109
	2.3.9 Selbständigenvorsorge für Landwirte	110
	2.3.10 Pflichtversicherung von bestimmten Gesellschaftern	110
	2.3.11 Einheitswerthauptfeststellung	110
	Kapitel C - Spezielle Berufsgruppen und deren beitragsrechtliche Beurteilung nach ASVG/GSVG/BSVG	113
	3.1 GmbH-Gesellschafter(-Geschäftsführer)	113
	3.1.1 Überblick	113
	3.1.2 Pflichtversicherung nach dem ASVG	114
	3.1.3 Pflichtversicherung nach § 2 Abs 1 Z 3 GSVG („normale“ GSVG-Versicherung)	115
	3.1.4 Pflichtversicherung nach § 2 Abs 1 Z 4 GSVG (Neuer Selbständiger)	115
	3.1.5 Pflichtversicherung nach dem ASVG oder GSVG? – Ein Kostenvergleich	116
	3.1.6 Geschäftsführer und IESG-Zuschlag	117
	3.1.7 Steuerliche Konsequenzen der Beteiligungshöhe	117
	3.1.8 DB-, DZ- und KommSt-Pflicht für Gesellschafter(-Geschäftsführer)	117
	3.1.8.1 GmbH-Gesellschafter(-Geschäftsführer) ohne DB- und KommSt-Pflicht	117
	3.1.8.2 Wie sind der Freibetrag und die Freigrenze bei DB und DZ (und Kommunalsteuer)bei aperiodischer Auszahlung oder Buchung der vereinbarten GF-Bezüge (§ 41 Abs 4 letzter Satz FLAG 1967) zu berücksichtigen?	118
	3.1.9 Pkw-Sachbezug für den Gesellschafter-Geschäftsführer, der nicht Dienstnehmer ist	118
	3.1.10 Optimierung der Gesellschafter-Geschäftsführerbezüge	119
	3.2 Gesellschafter von Personengesellschaften	120
	3.2.1 Kommanditisten	120
	3.2.1.1 Sozialversicherungspflicht für Kommanditisten	121
	3.2.2 Übersicht über Versicherungsverhältnisse von Personengesellschaftern	122
	3.3 Sportler und Trainer	123
	3.3.1 Steuer- und beitragsfreie Reiseaufwandsentschädigungen	123
	3.3.2 ÖSV-Trainer und ÖSV-Schisportler	124
	3.3.3 Schilehrer	124
	3.3.4 Steuerliche Behandlung von Einkünften von Sportlern	124
	3.3.5 Ermittlung der SV-Beitragsgrundlage bei Sportlerpauschalierung	125
	3.4 Künstler und Kunstschaffende	125
	3.4.1 Die Sozialversicherung der Künstler	125
	3.4.1.1 Ausnahmen in der Pensionsversicherung	125
	3.4.1.2 Die Beitragsgrundlage im Falle von (Alt-)Tantiemen	125
	3.4.2 Versicherungspflicht der Künstler bis 31.12.2000 und Übergangsregelung	127
	3.4.3 Künstler und (freier) Dienstvertrag	127
	3.4.4 Sonderfall Architekten	128
	3.4.5 Steuerliche Behandlung von Einkünften von Künstlern und Schriftstellern –Pauschalierungsmöglichkeit	128
	3.5 Lehrende und Vortragende	128
	3.5.1 Hauptberufliche Tätigkeit	129
	3.5.2 Folgen der Einstufung von Vortragenden iSd § 25 Abs 1 Z 5 EStG	130
	3.5.3 Nebenberuflich Vortragende und Lehrende	131
	3.5.4 Tabellarische Übersicht	137
	3.6 Freie Berufe und Sozialversicherung – Opting Out Problematik	138
	3.6.1 Seinerzeitige Opting-Out-Entscheidungen der Freiberufler	138
	3.6.2 Opting-Out	140
	3.6.2.1 Dreifache Wahlmöglichkeit	140
	3.6.2.2 Nur zweifache Wahlmöglichkeit	141
	3.6.2.3 Beitragsgrundlage	141
	3.6.3 Administration des Wahlrechts	142
	3.6.4 Pro und Contra Privatversicherung – GSVG – ASVG	142
	3.6.5 Gruppenkrankenversicherungsvertrag (GKVV)	142
	3.6.5.1 Prämie als Betriebsausgabe	142
	3.6.5.2 Ende des Gruppenvertrages (GV)	143
	3.6.6 Zusammentreffen von freiberuflicher Tätigkeit und weiterer krankenversicherungspflichtiger Erwerbstätigkeit – Mehrfachversicherung iSd § 14bGSVG	143
	3.6.7 Sonderfall – Antrag auf Kinderbetreuungsgeld und Opting-Out-Problematik	145
	3.6.8 Sonderfall des Zivilingenieurs	145
	3.6.8.1 Mitglieder der Kammer, die bildende Künstler waren/sind	145
	3.6.8.2 Verlängerung des Opting-Out	145
	3.6.8.3 Einbeziehung der Ziviltechniker in die PV nach dem FSVG	146
	3.6.9 Pflichtkrankenversicherung zur SV-Pension	146
	3.6.9.1 Bezieher einer ASVG-Pension	146
	3.6.9.2 Bezieher einer GSVG-Pension	146
	3.6.10 Leistungsvergleich GKVV und gesetzliche Krankenversicherung	147
	3.7 Berufsgruppen-ABC in tabellarischer Übersicht	148
	Kapitel D - Auszüge aus dem Leistungsrechtnach dem ASVG/GSVG/BSVG	168
	4.1 Pensionsversicherung	168
	4.1.1 Allgemeines Pensionsgesetz (APG) und Pensionskonto	168
	4.1.2 Die derzeit möglichen Pensionsarten	171
	4.1.2.1 Regelalterspension	171
	4.1.2.2 Vorzeitige Alterspension bei langer Versicherungsdauer	174
	4.1.2.3 „Korridorpension“ nach APG	174
	4.1.2.4 Schwerarbeitspension	176
	4.1.2.5 Schwerarbeitspension nach APG	176
	4.1.2.6 Invaliditäts-, Berufsunfähigkeits- bzw Erwerbsunfähigkeitspension	176
	4.1.2.7 Weitere Faktoren für die Pensionsberechnung	178
	4.1.2.8 Übersicht über die Pensionsarten	185
	4.2 Krankenversicherung	188
	4.2.1 Optionsmöglichkeiten für Sach- und Geldleistungsberechtigte im GSVG	188
	4.2.2 Flexible Gestaltung des Kostenanteils	189
	4.2.3 Bewilligungsvorschriften bei Heilmitteln	190
	4.2.4 Die SVA als Gesundheitsversicherung	191
	4.2.5 Mehrfachversicherungen in der Sozialversicherung	192
	4.3 Das Kinder(betreuungs)geld für alle	195
	4.3.1 Einführung	195
	4.3.2 Leistungen und deren Höhe	195
	4.3.3 Anspruchsvoraussetzungen	198
	4.3.4 Bezugsbeginn und Anspruchsdauer	200
	4.3.5 Ruhen des Anspruches auf KBG	200
	4.3.6 Sozialversicherungsrechtliche Auswirkungen	200
	4.3.7 Zuverdienstgrenze – Welche Einkünfte sind maßgeblich?	201
	4.3.8 Auszug an maßgeblichen Einkünften	204
	4.4 Rezeptgebührenobergrenze	206
	Kapitel E - Tabellen, Übersichten	206
	5.1 Werte aus dem ASVG, GSVG und FSVG	207
	5.2 Beiträge für „normale“ GSVG-Pflichtversicherte	208
	5.3 Beiträge für „Neue Selbständige“	209
	5.4 Die Sozialversicherungsbeitragssätze und Leistungen	210
	5.5 ASVG-Beitragssätze	211
	5.6 Veränderliche Werte im Beitrags- und Pensionsrecht	212
	5.7 Veränderliche Werte in der Krankenversicherung	213
	5.8 Übersicht möglicher freiwilliger (Kranken-)Versicherungen	214
	5.9 Personenkreis der in der Krankenversicherung mitversichertenAngehörigen	216
	5.10 Leistungs-Vergleich in der Krankenversicherung für 2019	217
	5.11 Leistungsrecht der GSVG-Krankenversicherung	221
	5.12 Gegenüberstellung: Echter/freier Dienstvertrag (ASVG) – Neuer Selbständiger/Gewerbetreibender (GSVG)	223
	5.13 Sozialversicherungsbeiträge im Steuerrecht	224
	5.14 Formular zur händischen Berechnung der GSVG-Beiträge	227
	5.15 Darstellung eines Pensionskontos	228
	5.16 Ausgesuchte Grenzen im Steuer- und Sozialversicherungsrecht 2019	229
	5.17 Internetadressen	230
	Gesetzes-/Paragrafenverzeichnis	232
	Stichwortverzeichnis	237